单选题

关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理,下列项目中正确的是()

A取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目

B取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)”科目

C交叉稽核通过后,记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目

D交叉稽核未通过,通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算

正确答案

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答案解析

①取得增值税扣税凭证 借:应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款等
②交叉稽核通过后 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待抵扣进项税额
③交叉稽核未通过 借:应交税费——待抵扣进项税额(红字) 贷:原材料等(红字)
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