题干本题共包含 3 个小题

某公司2008年销售净利率为4%,销售毛利率为20%,所得税费用为11万元,主营业务成本为473万元,营业费用为5万元,管理费用为35万元,其余费用均为财务费用(假设为利息费用)。应收账款年初和年末余额分别是95万元和125万元;速动资产年额为144万元。速动比率为1.2;流动比率为2.3。

简答题1

计算本期利息保障倍数

正确答案

利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(本期净利润+所得税+利息费用)/利息费用
主营业务收入=473×(1+20%)=567.6(万元)
本年净利润=主营业务收入×销售净利率=567.6×4%=22.704(万元)
利息费用=567.6-473-5-35-22.704-11=20.896(万元)
利息保障倍数=(22.704+11+20.896)/20.896=2.61(倍)

答案解析

简答题2

计算本期应收账款周转率。

正确答案

收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额
应收账款平均余额=(95+125)/2=110
应收账款周转率=567.6/110=5.16

答案解析

简答题3

计算本期营运资金期末数。(计算结果保留两位小数)

正确答案

营运资金=流动资产-流动负债
流动负债=144/1.2=120
流动资产=120×2.3=276
营运资金=276-120=156(万元)

答案解析

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