某年3月10日，美国出口商A与英国进口商签订10万英镑的出口合同，约定在6个月后以英镑收款。签订合同时，即期汇率是GBP／USD=1．5880／85，A出口商认为6个月后英镑贬值的可能性较大，就在期货市场上卖出4份9月期的英镑期货合同，期货价格为GBP／USD=1．5898。假设9月10日英镑对美元的即期汇率为GBP／USD=1．5660／70，9月期的英镑期货合同价格为GBP／USD=1．5623，A出口商在期货市场上买入4份9月期的英镑期货合同，同时把收到的10万英镑的出口货款在现货市场上卖出。

某年4月7日美国A出口公司与瑞士B进口公司签订50万瑞士法郎的出口合同，约定在2个月后收款。签约时即期汇率为USD／CHF=1．3220／30，A公司预测2个月后瑞士法郎贬值，就买入6月期50万瑞士法郎的看跌期权，协议价格为USD／CHF=1．3200，保险费为1000美元。假设6月7日即期汇率果然贬值，汇率为USD／CHF=1．3310／26。

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某年4月7日美国A出口公司与瑞士B进口公司签订50万瑞士法郎的出口合同，约定在2个月后收款。签约时即期汇率为USD／CHF=1．3220／30，A公司预测2个月后瑞士法郎贬值，就买入6月期50万瑞士法郎的看跌期权，协议价格为USD／CHF=1．3200，保险费为1000美元。假设6月7日即期汇率果然贬值，汇率为USD／CHF=1．3310／26。

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某年4月7日美国A出口公司与瑞士B进口公司签订50万瑞士法郎的出口合同，约定在2个月后收款。签约时即期汇率为USD／CHF=1．3220／30，A公司预测2个月后瑞士法郎贬值，就买入6月期50万瑞士法郎的看跌期权，协议价格为USD／CHF=1．3200，保险费为1000美元。假设6月7日即期汇率果然贬值，汇率为USD／CHF=1．3310／26。

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某年4月7日美国A出口公司与瑞士B进口公司签订50万瑞士法郎的出口合同，约定在2个月后收款。签约时即期汇率为USD／CHF=1．3220／30，A公司预测2个月后瑞士法郎贬值，就买入6月期50万瑞士法郎的看跌期权，协议价格为USD／CHF=1．3200，保险费为1000美元。假设6月7日即期汇率果然贬值，汇率为USD／CHF=1．3310／26。比较作与不作外汇期权交易，哪种情况对A公司更有利。

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2004年12月11日，英国进口商向美国出口商赊购商品。账款约定按英镑结算，计₤8000。假设当日汇率为US$1.8220/₤ 1（中间价），账款清偿期为60天，2004年12月31日汇率为US$1.8140/₤ 1，至2005年2月9日结算时，汇率为US$1.8250/₤ 1。美国出口商将收到的英镑存入银行。在两项交易观下，12月11日美国出口商应做的赊销分录（）。

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2004年12月11日，英国进口商向美国出口商赊购商品。账款约定按英镑结算，计₤8000。假设当日汇率为US$1.8220/₤ 1（中间价），账款清偿期为60天，2004年12月31日汇率为US$1.8140/₤ 1，至2005年2月9日结算时，汇率为US$1.8250/₤ 1。美国出口商将收到的英镑存入银行。在单项交易观下，12月11日美国出口商应做的赊销分录（）。

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2004年12月11日，英国进口商向美国出口商赊购商品。账款约定按英镑结算，计₤8000。假设当日汇率为US$1.8220/₤ 1（中间价），账款清偿期为60天，2004年12月31日汇率为US$1.8140/₤ 1，至2005年2月9日结算时，汇率为US$1.8250/₤ 1。美国出口商将收到的英镑存入银行。在单项交易观下，12月30日美国出口商应做的年末调整分录（）。

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2004年12月11日，英国进口商向美国出口商赊购商品。账款约定按英镑结算，计₤8000。假设当日汇率为US$1.8220/₤ 1（中间价），账款清偿期为60天，2004年12月31日汇率为US$1.8140/₤ 1，至2005年2月9日结算时，汇率为US$1.8250/₤ 1。美国出口商将收到的英镑存入银行。在单项交易观下，2005年2月月9日日美国出口商应做的收款分录（）。

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