多选题
A企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销
D税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
正确答案
答案解析
选项A，按税法规定，对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此计税基础与账面价值不相等;选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础=账面价值-0，即计税基础=账面价值。
选项C，账面价值为100万元，计税基础=100×150%=150，计税基础与账面价值不相等;
选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期应纳税所得额，因此预收账款的账面价值等于计税基础。
选项C，账面价值为100万元，计税基础=100×150%=150，计税基础与账面价值不相等;
选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期应纳税所得额，因此预收账款的账面价值等于计税基础。
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下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。
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下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的有（）。
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下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
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下列各事项中，计税基础等于账面价值的有
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一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额，即账面价值等于计税基础。（）
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甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。
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下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
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资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
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资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
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