单选题

某市甲生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入920万元(人民币),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。则甲企业4月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计为()万元。

A5.30

B9.05

C14.35

D16.52

正确答案

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答案解析

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=920×(17%-13%)=36.8当期应纳税额=150×17%-(137.7-36.8)=-75.4
免抵退税额=115×8×13%=119.6
当期期末留抵税额75.4<当期免抵退税额119.6
所以,当期应退税额=当期期末留抵税额75.4
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=119.6-75.4=44.2
当月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计=44.2×(7%+3%+2%)=5.30
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