题干本题共包含 3 个小题

小李是某省新派驻XX烟厂的内管员,在对该烟厂业务流程进行熟悉后,小李对该厂烟草专卖品加工环节开展监管。首先小张采用:数据采集对比以及现场检查实地检查两种监管方式开展日常监管。在监管过程中发现该厂实际加工数量为10000万支,但是合同加工数量仅为9000万支,发现异常后小李决定用核对法重新核对数据,然后可开展针对性的实地监管。

简答题1

现行卷烟、雪茄烟生产企业业务流程有哪些?对生产企业的监管除了小张采用的方法还有哪些方法和手段?

正确答案

业务流程:
(1)卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程;
(2)卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程;
(3)卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程:
(4)卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程;
(5)卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程;
其他常用的日常监管方法和手段还有:审核企业内控制度;通过企业生产经营信息系统适时监管等。

答案解析

简答题2

对烟草专卖品加工环节监管过程中常见异常情况有哪些?本案例中属哪种异常?需要如何核实?

正确答案

常见的异常有常见异常情况:
实际加工数量﹥合同签定数量:需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为
实际加工量(成品)﹥成品回调量,需要进一步核实加工单位库存未调的成品数量。
本案例属于:实际加工数量﹥合同签定数量:需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为

答案解析

简答题3

本案例中小张采用核对法核对数据常见的核实渠道有哪 些?如小张要实地检查盘存、盘库他学要检查哪些内容?

正确答案

渠道有:
1.原始台帐及凭证;
2.财务核算资料;
3.工资核算资料;
4.其他资料。
检查的内容:
①实地盘存车间月末在制产品数量、辅助材料数量;
②实地盘存卷烟成品库;
③实地盘存试制烟、样品烟、促销烟库存;
④实地盘存原、辅料库存;
⑤实地核对烟草专用机械存放情况;
⑥实地盘存企业报废专卖品。

答案解析

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