单选题

某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元,企业应做的账务处理为()。

A借:银行存款 400000 贷:销售费用400000

B借:银行存款 468000 贷:主营业务收入400000 应交税费-应交增值税(销项税额) 68000

C借:银行存款 400000 贷:主营业务收入 341880.34 应交税费-应交增值税(销项税额) 58119.66

D借:银行存款 400000 贷:主营业务收入380000 应交税费-应交营业税 20000

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

本题考查增值税的账务处理。销售货物时收取的品牌使用费应并入销售额计算缴纳增值税销项税额,品牌使用费是含税价格,因此要先换算成不含税价格,应缴纳的销项税额=400000/(1+17%)×17%=58119.66(元).
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  • 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。

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