简答题

2008年1月9日,某农发行会计部门接到客户信贷部门转交的异地银行承兑汇票1份及相关贴现资料,贴现申请人为单位活期存款下的“第一纺织公司”,银行承兑汇票的出票日期为2008年1月2日,到期日为2008年7月2日,票面金额100万元,贴现利率5.475‰,请按支付结算办法规定计算出贴现利息和实付贴现金额,并写明会计分录。

正确答案

贴现利息=银行承兑汇票金额×贴现天数×(月贴现利率÷30)
=100万元×178天×(5.475‰÷30)=32485.00(元)
实付贴现金额=银行承兑汇票金额-贴现利息
=100万元-32485元=967515.00(元)
会计分录:
借:贴现1000000
贷:单位活期存款——第一纺织公司967515
贷:其他营业收入——贴现收入32485
收:贴现票据1000000

答案解析

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