单选题
A16.2
B16.8
C72
D78
正确答案
答案解析
（1200+400）×0．5％=8（万元），20×60％=12（万元），因此按照8万元在税前扣除，业务招待费纳税调增12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1400+12）×25％=78（万元）。
相似试题
某国家重点扶持的高新技术企业2017年利润总额150万元，其中产品销售收入1800万元，发生业务招待费支出12万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应缴纳企业所得税为（）万元。
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某市居民张某2017年7～12月每月取得出租居民住房的含税租金收入8400元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。计算张某7～12月每月应纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税。
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2017年某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。
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境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日，这一利润年度，在并人中国（）计算纳税及境外税额抵免。
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某油田2017年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得铛售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5％，则该油田12月应缴纳的资源税为（）。
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某商场为增值税一般纳税人，2017年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元，销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）元。
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甲化妆品生产企业与乙化妆品专卖店（系甲全资子公司）签订有广告费分摊协议（乙负担甲5％广告费），2017年甲、乙企业销售收入分剐为2000万元和800万元，当年实际发生的广告费分别为900万元和320万元。则甲、乙企业2017年税前可扣除的广告费分别为多少万元？
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某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 （2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 （3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 （4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。 （已知：甲、丙公司税后利润全部汇回） 根据上述资料，计算回答下列问题。 计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。
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某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下： （1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 （2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 （3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 （4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元，乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元，丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。 计算2017年境内应纳税所得额。
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