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注册会计师对A公司2006年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时,发现该公司2006年12月31日的银行存款数为33 500元,银行存款账面余额为35 000元,派审计助理人员从开户银行取得对账单一张,2006年12月31 H的银行对账单存款余额为42 000元。另外,经查有下列未达账款和记账差错: 
(1)12月24  公司送存转账支票5 800元,银行尚未人账。 
(2)12月26日公司开出转账支票5 300元,持票人尚未到银行办理转账手续。 
(3)12月28日委托银行收款10 300元,银行已收妥入账,但收款通知尚未到达该公司。 
(4)12月30日银行代付水费3 150元,但银行付款通知单尚未到达该公司。 
(5)12月16日收到银行收款通知单,金额为3 850元,公司人账时将银行存款增加错记成3 500

简答题1

根据上述资料,编制银行存款余额调节表(见表),核实2006年

正确答案

答案解析

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  • 注册会计师于2006年2月15日审查A公司应收账款明细账时,发现2005年12月31日B公司应收账款明细账有借方余额110 000元,经查证有关凭证,是2002年B公司向A公司购买木料的货款。

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  • 2006年1月15日,注册会计师对A公司2005年12月31日资产负债表审计中,查得“货币资金”项目中的库存现金为720元。1月16日上午8时,注册会计师对该公司出纳员所经管的现金进行了清点。该公司1月15日库存现金日记账余额为620元,清点结果如下: (1)现金实有数620元。  (2)银行核定该公司现金限额为800元。  (3)经核对1月1日一15日的收付款凭证和库存现金日记账,核实1月1日一15日收入现金数为2 500元,支出现金数为2 600元正确无误。

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  • A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司2014年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险,决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序,选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。

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