注册会计师对A公司2006年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时,发现该公司2006年12月31日的银行存款数为33 500元,银行存款账面余额为35 000元,派审计助理人员从开户银行取得对账单一张,2006年12月31 H的银行对账单存款余额为42 000元。另外,经查有下列未达账款和记账差错:
(1)12月24 公司送存转账支票5 800元,银行尚未人账。
(2)12月26日公司开出转账支票5 300元,持票人尚未到银行办理转账手续。
(3)12月28日委托银行收款10 300元,银行已收妥入账,但收款通知尚未到达该公司。
(4)12月30日银行代付水费3 150元,但银行付款通知单尚未到达该公司。
(5)12月16日收到银行收款通知单,金额为3 850元,公司人账时将银行存款增加错记成3 500