单选题
A政府机关免征房产税
B政府机关应纳房产税36万元
C甲公司应纳房产税9.36万元
D甲公司应纳房产税7.68万元
正确答案
答案解析
政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，政府机关应纳房产税＝150×12%＝18（万元），所以选项A、B均错误；甲公司应纳房产税＝1000×70%×（1-20%）×1.2%+1000×30%×（1-20%）×1.2%÷12×7+8×12%＝9.36（万元），所以选项C正确，选项D不正确。
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甲公司原办公地点在A区某国际大厦内，由于业绩下滑，该公司无法继续承担大厦的高额房租，决定迁往B区继续经营。该公司2014年5月15日向主管税务机关办理注销税务登记手续，该企业最迟应该在（）之前向B区税务机关办理税务登记手续。
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2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。
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某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2014年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格） 问题： （1）说明该办公楼2014年度房产税应税和免税的起止时间。 （2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2014年度应纳房产税。 （3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。 （4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？
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某纳税人在工商机关办理了企业法人营业执照，营业执照上注明企业类型：“有限责任公司”，纳税人按照规定的时限到主管国税机关办理税务登记，提交的验资报告注明股东投资方为1人。税务机关确定的登记注册类型应为（）
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某企业2014年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年；办公楼1栋（10层），原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年；仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2014年6月30日，将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月取得租金收入10万元。则该企业2014年应缴纳的房产税是（）万元。（当地房产税从价计征的扣除比例是20%）
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某木地板生产企业，当期将自己生产出的实木地板用于办公楼装修，则不正确的会计处理有（）。
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某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。
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税务师在纳税审核中发现，某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地2000平方米，公司按2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。
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位于某镇的某生态农场（小规模纳税人）主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务： （1）全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元； （2）全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元； （3）6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元； （4）9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份，将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用，租期36个月，月租0.5万元，一次性收取一年租金6万元； 其他相关资料： ①适用城镇土地使用税税率每平方米4元； ②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%； ③金额以元为单位计算。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。 （2）该农场2014年应缴纳的房产税。 （3）该农场2014年应缴纳的营业税。 （4）该农场2014年应缴纳的印花税。 （5）该农场2014年应缴纳的增值税。 （6）该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
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