单选题
A750
B1200
C975
D1275
正确答案
答案解析
由受托方代征代扣“两税”的纳税人，按受托方所在地适用税率计算代征代扣城市维护建设税及教育费附加。委托加工的应税消费品计税依据首选受托方同类消费品的销售价格，无同类销售价格的，按照组成计税价格计税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）=（40000+5000）÷（1-25％）=60000（元）。应代缴的消费税=组成计税价格×税率=60000×25％=15000（元）。代征代扣城市维护建设税及教育费附加=15000×（5％+3％）=1200（元）。
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设在某镇的卷烟企业2017年11月份应缴纳增值税21万元，消费税5万元。其中本月出口一批香烟已缴纳增值税、消费税合计2万元，预计下月退税；企业本月得到“两税”退库款1万元；当月企业接受委托为外单位加工一批香烟，交货时，该企业代收代缴消费税1．5万元；月中企业被查出拖欠增值税1万元，补缴并加罚滞纳金300元。要求：根据上述资料，计算该企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。
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某县城一内资生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元，退回增值税5万元。要求：根据上述资料，计算该企业本期应缴纳的城建税和教育费附加。
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位于县城的某烟丝厂（增值税一般纳税人）2017年7月从烟农手中收购烟叶，在同一张农产品收购发票上注明烟叶收购价格20万元、价外补贴2万元，当月领用烟叶生产烟丝，加工完毕后当月将烟丝全部销售给位于市区的某卷烟厂，取得不含税销售额80万元，已知烟丝的消费税税率为30％。则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
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某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。
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位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不合税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）元。
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某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟，甲类卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条（均为不含税价格）。2017年12月将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟用于抵偿债务。以上业务应纳增值税及消费税合计为（）万元。
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卷烟批发企业甲2017年11月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11％，甲企业应缴纳的消费税（）。
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烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税为（）。
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卷烟批发企业2017年5月批发销售甲类卷烟300箱，其中批发给另一卷烟批发企业200箱、零售专卖店80箱、个体烟摊20箱，每箱不含税批发价格均为25000元；零售同类卷烟600条，每条零售价117元。上述零售业务销售额、销售数量未分别核算。甲企业当月应缴纳的消费税为（）。
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