简答题

某省一独立核算的煤炭开采企业,有一分支机构在外省。1999年发生如下业务:  (1)开采煤炭共500万吨,其中省外分支机构开采80吨,当年销售350吨,其中省外分支机构销售60万吨,已知原煤每吨单位税额为0.5元。  (2)将开采的70吨用于冬季取暖,将80吨原煤用于加工洗煤40吨。  (3)在开采煤炭的过程中,同时生产天然气500千平方米,全部用于销售,取得销售收入10万元。 试计算该企业1999年度应缴纳的资源税。

正确答案

(1)资源税的计税依据为销售数量和自用数量,而非开采数量。纳税人跨省开采资源产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省的,对其开采的矿产品一律在开采地纳税。因此,该企业应缴纳的资源税税额=(350-60)×0.5=145元。
(2)移送自用的资源应按销售数量缴纳资源税,因此,用于取暖的煤炭的纳税额=(70+80)×0.5=75元
(3)对煤矿生产的天然气暂不征税,因此这部分天然气可免交资源税。

答案解析

相似试题
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  • 某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物,4月份发生如下经济业务:  (1)经有关部门批准从境外进口原材料,支付价款30万元,运抵我国海关前支付运输费用2万元,支付保险费3000元,向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。(关税率为20%)  (2)内销本*企业的产品取得货款100万元(未含税)。  (3)出口一批货物,离岸价格为60万元退税率为13%。  (4)发货给外省市分支机构40万元用于销售,支付运费10万元,建设费用5000元,保险费用5000元。  (5)购进办公用电脑3台,单价8000元,增值税专用发票上注明的增值税税额是4080元。  (6)从境外进口小轿车2辆,共支付货款及价外费用45万元。小轿车的关税税率为60%,货物关税税率为20%、消费税税率为8%。试计算本月该企业所应缴纳的增值税税金。

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  • 某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元,当月销售装饰材料销售额为400万元,另完成一项装修工程获得装修款50万元,装修中购进一些货物供使用,有电器、五金材料合计3万元,辅助材料4万元,电焊机一台0.3万元,金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货物税率均为17%,购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算,请计算该公司当月应纳增值税额。

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