某汽车运输公司6月份发生如下经营业务: (1)当月取得国内货运收入100万元,其中支付给其他运输企业联运支出30万元。 (2)承揽一项国际运输业务,全程收费为20万元,中途将业务转给境外该国的某汽车公司,支付该公司运费5万元。交通运输业的适用税率为3%。试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税金。
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某金融机构5月份发生如下经济业务: (1)进行外汇期货交易,买入价为1200万元,卖出价为1250万元。 (2)以年利率3%从境外借入100万元,以4.8%的年利率贷给国内企业。 (3)受其他机构委托发放贷款500万元,年利率为5%,本月收到到期收入15元。 (4)贷款利息收入70万元,吸收存款利息支出30万元,罚息、加息等收入5万元。试计算本月该金融机构所应缴纳的营业税税金。
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某批发企业200×年5月发生以下经济业务: (1)向一般纳税人批发A产品2000件,每件售价260元; (2)清理出一年以上没有退还的包装物押金收入16000元; (3)发生销货退回6400元,并收回购货方退还的增值税发票; (4)向个体户批发B产品100件,每件售价46.8元(含税价); (5)5月份发生的进项税额为60012元。 根据以上资料计算该批发企业5月份应纳增值税税额。
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某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物,4月份发生如下经济业务: (1)经有关部门批准从境外进口原材料,支付价款30万元,运抵我国海关前支付运输费用2万元,支付保险费3000元,向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。(关税率为20%) (2)内销本*企业的产品取得货款100万元(未含税)。 (3)出口一批货物,离岸价格为60万元退税率为13%。 (4)发货给外省市分支机构40万元用于销售,支付运费10万元,建设费用5000元,保险费用5000元。 (5)购进办公用电脑3台,单价8000元,增值税专用发票上注明的增值税税额是4080元。 (6)从境外进口小轿车2辆,共支付货款及价外费用45万元。小轿车的关税税率为60%,货物关税税率为20%、消费税税率为8%。试计算本月该企业所应缴纳的增值税税金。
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某商业企业2月份发生如下经营活动: (1)从国外购进卷烟一批,到岸价格为30万元,关税税率假定为100%,消费税税率为50%。 (2)采取以旧换新方式,收回旧项链,作价2万元,换出的新项链同类产品售价3.51万元(含增值税),消费税税率为10%。 (3)委托某金银加工企业对收回的旧项链进行加工,提供加工材料成本为2万元,收取加工费用5000元。对加工后金银成品,该加工企业并没有同类消费品的销价作为参考。消费税税率为10%。试计算该商业企业应缴纳的消费税。
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某纳税人10月份自产液体盐4万吨,同时外购已税液体盐5万吨,均用于加工固体盐。共生产固体盐6万吨用于销售,取得销售收入800万元。固体盐税额未每吨20元,液体盐税额为每吨3元。则该纳税人应缴纳多少资源税()
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某电器生产企业10月份发生如下经营业务: (1)购入一批原材料,货款已支付,但尚未验收入库,共支付价税25万元。 (2)购入免税废旧物资5万元,未取得增值税专用发票。 (3)采取托收承付方式销售电器,共收取不含税价款15万元,货已发出,办妥托收手续。 (4)采取还本销售电器,收取货款21.06万元,企业扣除还本准备金按15万元做销售处理。 (5)销售货物收取包装物押金为6万元,单独记账核算,包装物于一个月后归还。 (6)本月为销售货物共支付运费9万元,其中代购货方企业垫付3万元,已将运输发票转交给对方,其余发票均已受到。 (7)将本*单位生产的电器作为办公设备,价值10万元。 (8)因质量问题发生退货,支付退款共1.17万元。试计算该企业本月应缴纳的增值税税额。
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某煤矿8月份开采煤炭6万吨,移送自用2万吨,其余未销售,生产选煤、洗煤共4万吨,税额未2元,则该煤矿应缴纳()资源税。
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某工业企业为增值税一般纳税人,200×年3月份发生以下购销业务: (1)购进各种原材料并验收入库,取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元,支付运费0.4万元,并取得运输发票; (2)购进一项专利,支付价款5万元; (3)用自产的元器件组装成10台音响用于本*企业集体福利,该批元器件的成本为1万元,国家规定的成本利润率为5%; (4)销售产品取得销售收入91.95万元(不含税价)。 要求:计算该企业3月份应纳的增值税。
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