单选题

某企业2017年度利润总额为400万元,未调整捐赠前的所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠现金50万元。则该企业2017年应缴纳的企业所得税为()万元。

A125

B125.5

C134.5

D162.5

正确答案

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答案解析

捐赠扣除限额=利润总额×12%=400×12%=48(万元),实际公益性捐赠为50万元,税前准予扣除的公益性捐赠48万元,应调增应纳税所得额=50-48=2万元,应纳税额=(500+2)×25%=125.5(万元)。
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  • 某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

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  • 某公司注册资本为200万元。2017年由于生产经营需要,该公司向其母公司借款400万元,母公司为其担保向其他企业借款300万元,使用期限均为3个月(2017年6月1日至8月31日),按照金融机构同期同类贷款利率6%,共支付利息10.5万元。假设该公司2017年全年各月的所有者权益:实收资本为200万元,资本公积为20万元,盈余公积为10万元,未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款,则税前允许扣除的利息为()万元。

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  • 某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

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