某居民企业2017年度投资收益发生120万元，其中境内投资于居民企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20％）。境内生产经营所得30万元，该企业2017年应纳所得税额为（）万元。

2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

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某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年应补（退）的税款为（）万元。

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甲居民企业2017年度与非居民企业发生了以下几笔经济业务： （1）1月初与非居民企业A签订3000万元借款合同，约定年利率8％（同期同类金融机构借款年利率6％），因资金周转困难，经协商修改合同延期支付本年度利息，但当年已计提利息240万元计入企业财务费用科目，并在所得税年度纳税申报时全部扣除。 （2）1月初从非居民企业B购入一项专利权，签订的转让合同约定2月底支付全部价款500万元，因资金周转困难，至年底尚有200万元未支付，该专利权已于1月份投入使用．该企业本年度已按规定摊销50万元。在企业所得税前扣除。 （3）7月从非居民企业c租入其在中国境内的商业用房，签订的租赁合同约定租期三年，自2017年7月1日至2020年6月30日，年租金120万元，按合同约定已于合同签订当月支付全部租金360万元。 要求：根据上述资料，计算甲企业应代扣代缴的企业所得税（不考虑其他相关税费）。

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境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日，这一利润年度，在并人中国（）计算纳税及境外税额抵免。

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某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。

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张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。 2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下： （1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。 （2）全年实际发生营业成本140万元。 （3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。 （4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。 （5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。 （6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。 （7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。 （8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。 （9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。 张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下： 应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元） 合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。

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张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。 2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下： （1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。 （2）全年实际发生营业成本140万元。 （3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。 （4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。 （5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。 （6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。 （7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。 （8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。 （9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。 张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下： 应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元） 合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。

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张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。 2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下： （1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。 （2）全年实际发生营业成本140万元。 （3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。 （4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。 （5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。 （6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。 （7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。 （8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。 （9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。 张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下： 应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元） 合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。

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张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。 2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下： （1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。 （2）全年实际发生营业成本140万元。 （3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。 （4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。 （5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。 （6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。 （7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。 （8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。 （9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。 张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下： 应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元） 合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。

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